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马来西亚的信托契约

信托契约会订明什么

委托人	设立信托并把资产转入的人
受托人	持有法律上所有权、并依订明条款管理资产的个人或信托公司
受益人	谁受益，以及在什么条件下受益
信托财产	转入信托的资产，必须明确指明
条款	受托人可以做什么、必须做什么，以及受益人何时取得
适用法律	受托人除受契约条款约束外，亦受马来西亚受托人法例约束

以契约设立，还是写在遗嘱里

两者在马来西亚的遗产规划中都会用到，作用并不相同。

生前以契约设立的信托在妥善成立并把资产转入后即生效。由于那些资产已不再属于您，它们在您过世时不构成遗产的一部分，也不必经过授权文件的程序。但这同时也代表您不再拥有它们，而这正是大家最容易低估的一点。

由遗嘱设立的信托要到过世后才存在。遗产仍须经过授权文件程序，执行人其后依遗嘱订下的条款以受托人身份持有相关资产。这种方式较简单、较便宜，而且在您生前可以更改，因为您可以改遗嘱。

对许多家庭而言，一份为年幼子女妥善订立信托条款的遗嘱，已经足以达成他们真正需要的目的。生前信托的成本，要在有受益人无法自行管理资产、确有丧失行为能力的风险，或有一套架构必须在您不在时继续运作的情况下，才划得来。

信托要成立，哪些地方必须正确

把一项安排叫做信托，并不会让它成为信托。它必须在三方面确定：设立信托的意图、作为信托标的的财产，以及受益人是谁。其中任何一项出错，该安排都可能失效，资产会退回您的遗产。

除了契约本身，转移也必须真的发生。一份列出某项产业、却从未把它转到受托人名下的信托契约，作用微乎其微。土地、股票与户口各有各的转移方式，各自也有成本与税务后果，应该在签署之前算清楚，而不是签了才算。

选择受托人

• 个人成本较低而且熟悉家庭情况，但可能没有时间或能力管理长期基金，也可能过世或与受益人失和。
• 提供受托服务的信托公司提供延续性与专业管理，代价是在信托存续期间持续产生费用。
• 多于一名受托人可以互相制衡，但必须共同行事，一旦意见不合就可能僵持不下。

无论委任谁，受托人都受马来西亚受托人法例所定责任约束，当中涵盖投资、出售信托财产、保险、转授权限，以及未成年受益人的供养等事项。这些责任在契约条款之外另行适用。详见执行人与受托人的委任。

决定设立信托之前

信托在马来西亚被大力推销，但需要立遗嘱的人未必需要信托。先老实回答这几个问题：

1. 这个信托要解决什么问题，而一份妥善拟备的遗嘱不能以更低成本解决？
2. 您现在有能力把这些资产送出去吗？放进生前信托的资产已不再属于您。
3. 运作成本是多少，而不只是设立成本？专业受托人的费用会持续产生。
4. 把资产转进去要花多少，尤其是土地？
5. 受托人过世、退任或不履职时，由谁接手？

如果遗嘱才是更适合您的答案，我们会照实说。另请留意，马来西亚的信托法例近年有过修订，因此您在一段时间之前取得的意见值得重新检视一次。

常见问题

什么是信托契约？

在委托人生前设立信托的文件。它订明受托人、受益人、转入信托的资产，以及受托人持有与管理这些资产所依据的条款。

信托比遗嘱好吗？

抽象地说没有哪一个更好。遗嘱较简单、较便宜，而且您生前可以更改；对许多家庭而言，一份为年幼子女设有信托条款的遗嘱已经足够。生前信托的成本，要在受益人无法自行管理资产、确有丧失行为能力的顾虑，或有一套架构必须在您不在时继续运作的情况下，才划得来。

信托可以免走遗产认证程序吗？

已有效转入生前信托的资产不再属于委托人，因此在其过世时不构成遗产的一部分，也不必经过授权文件程序。但这只对真正转入的资产有效，仍登记在您名下的任何财产依然需要授权文件。

我可以担任自己信托的受托人吗？

委托人保留大量控制权的安排在市场推销中很常见，但会引起该信托是否有效的实质疑问。这正是应该就您的具体架构取得法律意见、而不是套用通则的地方。

信托可以更改或终止吗？

完全取决于契约条款。有些信托订明可以变更或撤销，有些则不能，而这个选择是有后果的。请在签署之前决定，因为事后很难补救。

马来西亚的穆斯林会使用信托契约吗？

穆斯林遗产依法拉伊德分配，属回教法庭管辖，而 hibah 与 wasiat 等工具在该框架下运作。那是另一个执业领域，应向该领域的执业者取得意见。

关于本页。本页为马来西亚非穆斯林遗产事务的一般性资讯。穆斯林遗产依法拉伊德（Faraid）分配，属回教法庭管辖范围。在没有遗嘱的情况下，法定继承份额适用于马来西亚半岛与砂拉越；沙巴另有本身的无遗嘱继承法例，份额有所不同。法院的金额门槛、税务与收费由法例订定并会不时修订，因此我们不在此列出数字，而是就您的个案确认现行规定。本页不构成针对您个别情况的法律意见。谭元雄律师事务所（Tam Yuen Hung & Co.）为马来西亚律师公会监管下的执业律师事务所。