在你打算在马来西亚出售或处置房地产时，对相关税务规定有所了解变得至关重要。其中，《1976年产业盈利税RPGT法令》在马来西亚的房地产交易中，是不可忽略的一环。这项法令规定了对在马来西亚出售或处置任何房地产所得利润进行征收、评估和收取税款。它涉及了许多细节，包括如RPGT的计算公式、哪些情况下可以豁免以及何时需要缴纳等……以下我们来了解一些与RPGT相关的关键信息。
什么是产业盈利税？
“产业盈利税” 是指在马来西亚出售房地产所得利润需要交纳的税款。这里所说的房地产包括马来西亚任何地处的土地，以及与这些土地相关的利益或其他权利，无论相关的房地产是在总地契（Master Title）下，还是个别地契（Strata Title）下持有。
此外要注意的是，如果你出售持有价值不低于公司全部有形资产价值75%的房地产公司的股份，也需要缴纳该项税款。
根据《1976年产业盈利税RPGT法令》，所谓 “应征税人” 是指需要缴纳产业盈利税的人。这包括了个人、公司、合伙企业和企业，无论是否为马来西亚公民。即使是非马来西亚公民也需要承担产业盈利税的责任。简单来说，不管你是谁，只要在马来西亚买卖房地产，都有可能需要交纳这项税款。
什么情况下会被征收产业盈利税（RPGT）？
产业盈利税（RPGT）是在马来西亚售出房地产并且获利时产生的税款。若房产卖价高于购买价时，就需要交付这项税款；反之，如果卖价低于购买价，则可以抵扣亏损。如果卖价与购买价相等，则既不会产生盈利税也不会产生亏损。简而言之，这个税只在你出售房地产时获得盈利的情况下才会生效。
如何降低应征利润？
在计算应征利润时，卖方可以扣除某些费用，以降低应征利润。这些费用包括卖方在购入房产后为增加或保持房产价值而发生的任何费用。因此，任何装修或扩建工程、法律费用或评估开支都可以归类为“附带成本”。卖方可以减去这部分为了增值或保值而花的钱，以降低要交的税款。
产业盈利税（RPGT）应征利润的计算公式：
| 【应征利润】 = 处置价格 – 取得价格 – 附带成本 |
在计算应征利润时，将处置价格减去取得价格再减去附带成本，得出的结果就是应征利润。这个公式用于确定在房产出售中需要缴纳的产业盈利税。如果结果为正数，那么需要缴纳税款；如果结果为零或负数，就不需要缴纳税款，甚至可能有准许亏损。这个公式有助于明确在房地产交易中的税务责任。
例子A：
小明在2013年以RM200,000.00购买了一处房产，
然后在2022年以RM300,000.00的价格出售了该房产，
那么所得的应征利润就是RM100,000.00。
例子B：
如果小丽在 2010 年以 RM200,000的价格买入了一处房产，
随后，小丽决定在 2019 年以 RM150,000.00马币的售价出售其房产
那么在这次房产交易中小丽并没有应征利润，反而遭受了亏损。这意味着小丽在这次房产出售中无需缴纳产业盈利税。
产业盈利税（RPGT）如何计算？：
| 【应缴产业盈利税】 = 产业盈利税率 x 净应征利润 |
自 2023 年 1 月 1 日起适用的 RPGT 税率如下：
| 马来西亚公民/PR | 非马来西亚公民 | 企业/公司 | |
| 在头3年内 | 30% | 30% | 30% |
| 在第4年的出售 | 20% | 30& | 20% |
| 在第5年的出售 | 15% | 30% | 15% |
| 在第6年及以后的出售 | 0% | 10% | 10% |
如何支付及何时支付产业盈利税（RPGT）？
一般来说，买方的律师通常会在签署买卖合约时，从支付给卖方的定金中扣除这3%，然后在规定的60天内将这笔款项支付给马来西亚内陆税收局（LHDN），用于支付产业盈利税（RPGT）。马来西亚内陆税收局（LHDN）会根据实际情况退还多支付的款项，或要求卖方补足不足的部分。如果没有按规定的方式和时间支付这笔款项，将会面临10%的罚款。
但如果卖方需要获得国家机构的许可，比如卖给买家或将房产抵押给银行，或者需要法院发布出售令，那么支付房价3%的款项可能会被推迟，直到获得相应的批准或法院出售令。
什么情况下，产业盈利税可以豁免？
每个人在一生中都享有一次的特权，可以对出售私人住宅产生的任何应征利润进行豁免。根据《产业盈利税法令》，私人住宅被定义为个人拥有或作为居住地的建筑物或其中的一部分。要获得这项豁免，需要填写相关表格，并提交至马来西亚内陆税收局（LHDN）。
提醒： 本文仅为一般信息和参考之用，不应被视为法律建议。如有任何不确定之处，请咨询专业律师以获取准确的法律建议。
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